Efectivo y equivalentes de efectivo.

Introducción

El efectivo y equivalentes de efectivo representa un recurso, propiedad de una empresa, el cual puede usarse para cualquier fin, por lo que tiene un gran valor para la empresa.

Recordemos que recurso es un activo controlados por una entidad, de los cuales espera recibir beneficios económicos en el futuro.

Forma parte del Activo Circulante y debido a su naturaleza y disponibilidad es el activo circulante más líquido que existe y es el primero en presentarse en el estado de Situación Financiera.

¿Qué es efectivo?

Cuando en contabilidad se hace referencia al término efectivo, se entiende por ello las monedas de metal o billetes de uso corriente en las instalaciones de una entidad, el dinero depositado en cuentas bancarias u otros medios o instrumentos de cambio como; cheques, giros postales, telegráficos o bancarios, fondos de caja, monedas extranjeras y metales preciosos amonedados, entre otros.

¿Qué es un equivalente de Efectivo?

El término equivalentes de efectivo incluye inversiones que tienen un alto grado de liquidez y vencimiento en el corto plazo, generalmente a 90 días como máximo, que son fácilmente convertibles en dinero y que poseen un riesgo de cambios en su valor insignificante. Los cuales se mantienen para cumplir con los compromisos de efectivo a corto plazo.

Regla de cargo y abono

Cuenta	Cargo	Abono
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO	+	–

La cuenta de efectivo y equivalentes de efectivo aumenta con cargos y disminuye con abonos.

La naturaleza de su saldo es: Saldo Deudor.

Ejemplo de cuentas

Algunos ejemplo de cuentas o subcuentas de efectivo y equivalentes de efectivo se mencionan a continuación:

• Caja general
• Caja chica
• Bancos
• Cuenta corriente
• Cuenta de ahorro
• Depósitos a corto plazo plazos

Por ser el efectivo a la empresa lo que la sangre al cuerpo humano, envuelve tal importancia, que se prepara su propio estado financiero; con la finalidad de tener un panorama amplio sobre el origen y uso de este: el estado de flujo de efectivo.

Estado de flujo de efectivo:

Las NIFF para Pymes dice:

“El estado de flujos de efectivo proporciona información sobre los cambios en el efectivo y equivalentes al efectivo de una entidad durante el periodo sobre el que se informa, mostrando por separado los cambios según procedan de actividades de operación, actividades de inversión y actividades de financiación”

Importancia:

En el estado de flujos de efectivo, la información se presenta desagregada de una forma tal que los usuarios de la información financiera tengan la oportunidad de conocer y evaluar la solvencia de la entidad con respecto a:

• Capacidad de generar efectivo procedente de las operaciones ordinarias de la entidad.
• Gestión realizada con inversiones y financiamiento de corto y largo plazo durante el periodo.
• Entender los cambios en la situación financiera.

Clasificación de las Actividades

Actividades de Operación:

Son entradas de efectivo que constituyen la principal fuente de ingresos de una entidad. Provienen de las operaciones asociados con la actividad a que se dedica la empresa. Se refiere a todas las entradas y salidas de efectivo vinculadas de una forma directa con su actividad.

En términos prácticos, incluye las entradas y salidas de efectivo que se relacionan con efectos en las cuentas de activo corriente y pasivo corriente. En este último, exceptuando las transacciones que afectan los financiamientos bancarios a corto plazo o la porción de financiamiento de largo plazo  que vencerá en el corto plazo.

Actividades de Inversión:

Representan la medida en la cual la entidad ha hecho desembolsos para adquirir recursos económicos que serán utilizados en la producción de bienes o servicios destinados a generar ingresos y flujos de efectivo en el futuro.

En las actividades de inversión se afecta normalmente las entradas y salidas de efectivo relacionadas con el activo no corriente.

Actividades de Financiamiento:

Son entradas y salidas de efectivo que modifican el tamaño y composición de los recursos que la entidad administra.

Incluyen los movimientos en las cuentas de capital y de préstamos obtenidos de instituciones financieras.

Generalmente, se relacionan con las variaciones ocurridas en el pasivo circulante préstamos bancarios recibidos a corto plazo y la porción corriente de los préstamos a largo plazo.

Formas de Presentación:

Para informar sobre los flujos de efectivo la empresa utilizará los siguientes métodos:

• Directo
• Indirecto

Te animamos a que estés pendiente de futuros artículos en los cuales se abordarán estos métodos de forma detallada.

Conclusión

El efectivo y equivalentes de efectivo es de vital importancia en el quehacer de las organizaciones, pues las empresas requieren de efectivo para poder operar.

La falta de efectivo, tenerlo en exceso o la mala gestión en general, pueden ser perjudiciales para las organizaciones, en términos de su operatividad.

La falta de dinero, puede conducir a las empresas a la quiebra, esto aún teniendo utilidades.

El exceso de efectivo, por otro lado, acarrea a la organización costos de oportunidad por mantener dinero ocioso que podría ser utilizado en inversiones.

La gestión apropiada del efectivo es indispensable, pues al buscar ser efectivos requiere mantener lo indispensable para operar y cubrir las responsabilidades de la entidad en forma diligente.

Bibliografía

International Accounting Standards Board. (2015). NIIF para las PYMES.

Luis Antonio Arévalo y Arévalo.

San Salvador, 01 de octubre de 2020.

OARN.